2025 연말정산 공제 한도 총정리

1️⃣ 공제 방식 차이

요약｜세액공제와 소득공제는 구조부터 다릅니다

연말정산에서 가장 먼저 구분해야 할 것은 공제 방식입니다.
연금계좌와 주택청약은 출발선부터 다릅니다.

• 연금저축·IRP → 세액공제

  • 계산된 세금에서 직접 차감

  • 환급 효과가 바로 체감됨

• 주택청약 → 소득공제

  • 과세 대상 소득 자체를 줄임

  • 환급액은 개인 세율에 따라 달라짐

📌 같은 300만 원을 넣어도
👉 어디에 넣었는지에 따라 실제 환급은 완전히 달라집니다.

2️⃣ 연금계좌 한도

요약｜2025년 가장 강력한 환급 수단

2025년 귀속 연말정산 기준,
연금계좌는 가장 큰 절세 효과를 가진 공제입니다.

✔ 공제 구조 정리

• 대상: 연금저축 + IRP 합산

• 세액공제 한도: 최대 900만 원

  • 연금저축: 600만 원

  • IRP 포함 시: 900만 원

• 세액공제율

  • 총급여 5,500만 원 이하 → 16.5%

  • 초과 → 13.2%

✔ 실제 환급 예시

• 900만 원 × 16.5%
  → 약 148만 원 세금 직접 감소

📌 소득공제와 달리
계산된 세금에서 바로 빠지는 구조이기 때문에
체감 환급이 가장 큽니다.

3️⃣ 연금계좌 주의점

요약｜단기 환급과 장기 과세를 함께 봐야 합니다

연금계좌는 무조건 유리해 보이지만
반드시 함께 봐야 할 포인트가 있습니다.

• 연말정산 시점: 환급 효과 큼

• 연금 수령 시점: 연금소득세 발생

📌 즉,

단기 환급 + 장기 과세 구조

그래서 연금계좌는
👉 “한도까지 무조건”이 아니라
본인 소득 구간과 자금 목적에 맞게 설계하는 게 핵심입니다.

4️⃣ 주택청약 요건

요약｜조건 충족 시 매년 적용되는 안정 공제

주택청약은 선택형이 아니라 조건형 공제입니다.

✔ 2025년 기준 요건

• 총급여 7,000만 원 이하

• 무주택 세대주 (일부 예외 인정)

• 본인 명의 청약통장

✔ 공제 구조

• 연간 납입 한도: 300만 원

• 공제율: 40% (소득공제)

• 최대 소득공제액: 120만 원

⚠️ 120만 원은 환급액이 아닙니다.

5️⃣ 청약 환급체감

요약｜환급은 세율에 따라 달라집니다

실제 계산 예시

• 납입액: 300만 원

• 소득공제: 120만 원

• 소득세율 15% 기준
  → 세금 감소 약 18만 원 수준

📌 그래서 주택청약은

• 환급액은 크지 않지만

• 조건만 맞으면 매년 반복 적용 가능

👉 “안정적으로 챙기는 공제”에 가깝습니다.

6️⃣ 핵심 비교표

요약｜숫자가 커 보여도 구조가 다릅니다

📌 공제율 숫자만 보고 판단하면 안 됩니다.
구조 차이가 환급을 가릅니다.

7️⃣ 추천 순서

요약｜하나를 고르지 말고 순서를 정하세요

✔ 1단계
총급여 7천 이하 + 무주택 → 주택청약 먼저

✔ 2단계
환급 체감을 원한다면 → 연금저축·IRP

✔ 3단계
목적이 다르면 → 병행 전략

📌 결론 한 줄
연말정산은 금액이 아니라 순서입니다.

마무리 정리

2025년 연말정산 공제 전략은 단순합니다.

• ✔ 연금계좌: 고환급 · 직접 절세

• ✔ 주택청약: 조건형 · 안정 공제

판단 기준은 딱 3가지입니다.
① 연봉 ② 무주택 여부 ③ 자금 목적

이 3가지만 명확하면
👉 연말정산 환급은 체감될 만큼 달라집니다.